▲被繼承人的免稅額自111年1月1日起已調高為1,333萬元。 圖片來源：SHUTTERSTOCK
欲節省遺產及贈與稅，需考慮自身財產之多寡，及財產移轉時其他稅賦負擔，若財產扣除遺產稅免稅額、扣除額後，遺產淨額為0元或負數，即可採用遺產稅繳納。
如財富較多，就要考慮生前及早規劃將財產移轉，以節省稅負。惟要注意死亡前2年內的贈與，將併入遺產稅計算。目前遺贈稅已由單一稅率10％調整為累進稅率，最高20％。財富傳承給子女時，務必善用分年贈與的免稅額和婚嫁贈與的100萬元免稅額度。
了解遺產稅免稅額與稅率
被繼承人的免稅額自111年1月1日起為1,333萬元，其為軍警公教人員因執行職務死亡者，加倍計算。扣除額配偶493萬、父母123萬、直系血親親屬50萬。簡單來說：單身約1500萬免稅、有結婚生子的約2000萬免稅額。
| 項目 | 內容 | 111年 1 月 1日起實施 |
| 免稅額 | 1,333萬 | |
| 扣除額 | 配偶扣除額 | 493萬 |
| 直系血親卑親屬扣除額 | 50萬 | |
| 父母扣除額 | 123萬 | |
| 殘障特別扣除額 | 618萬 | |
| 受被繼承人扶養之兄弟姊妹祖父母扣除額 | 50萬 | |
| 喪葬費扣除額 | 123萬 | |
| 不計入遺產總額之金額 | 被繼承人日常生活必需之器具及用具 | 89萬 |
| 被繼承人職業上之工具 | 50萬 | |
依現行規定，遺產淨額5,000萬元以下適用10％遺產稅率、5,000萬元以上到1億元部分適用15％、超過1億元部分則適用20％。
| 遺產淨額（元） | 稅率(%) | 累進差額（元） |
| 50,000,000以下 | 10 | 0 |
| 50,000,001-100,000,000 | 15 | 2,500,000 |
| 100,000,001以上 | 20 | 7,50,0000 |
▲如果要轉換成保單傳承給孩子：要保人、被保險人要同一人，受益人他人。 圖片來源：SHUTTERSTOCK
將財產移轉給子女，不外乎「生前贈與」與「死後繼承」，以下我們來看看遺產稅可以如何節稅！
轉換財產類型至保單
保險節稅，指的是保險給付滿足以下條件時，不計入遺產總額，包含以「身故」為條件的保險給付、被繼承人為「被保險人」、須有「指定受益人」以及須為「國內保單」等四個條件。須注意的是，如被繼承人是要保人而非被保險人，死亡時並無死亡給付，保單價值仍屬於被繼承人之遺產。
配偶善用「剩餘財產差額分配請求權」及扣除額
若長者過世，配偶可使用遺產稅的配偶扣除額493萬元，如兩人婚後財產有明顯差異，還可善用剩餘財產差額分配請求權。
「剩餘財產差額分配請求權」，是指法定財產制關係消滅時，夫或妻現存之婚後財產扣除婚姻關係存續所負債務後，其雙方剩餘財產之差額平均分配，計算時，須扣除婚前財產、繼承、無償取得財產以及慰撫金。申報遺產稅時，剩餘財產差額分配請求權的金額可以自被繼承人遺產總額中扣除。換句話說，如果夫妻兩人個別的婚後財產金額差異大，按剩餘財產差額平均分配的觀念，當高資產者過世時，生存配偶主張「剩餘財產差額分配請求權」，就能達到良好遺產稅的節稅效果。
以協議分割遺產方式分配遺產
依據遺產及贈與稅法第17條：遺產繼承人於繳清遺產稅後，辦理遺產繼承分割登記時，不論繼承人間如何分割遺產，均不課徵贈與稅。因此，利用協議分割繼承之方式，即可同時保有遺產及贈與稅法第17 條第1 項第1 至5 款之各項扣除額，又可達成遺產分配之目的。
死亡前9年內繼承財產之優惠
根據遺產及贈與稅法第16條與第17條，遺產被繼承人在死亡前6至9年內，繼承或受遺贈的財產已繳納過遺產稅者，分別按年遞減扣除80%、60%、40%及20%之遺產價額，但是被繼承人如果是經常居住我國境外之我國國民，或非我國國民，其死亡前6年至9年內繼承或受遺贈的財產則不適用。
隔代繼承
如果被繼承人死亡時遺有配偶及子女，依照民法第1138條的規定，應由配偶和子女為繼承人。等於是子女們全數選擇拋棄繼承，由被繼承人之孫子女輩取得繼承權。
